Impuesto de Timbre para Segunda Vivienda: El Recargo del 5% Explicado

Si ya es propietario de una vivienda y compra otra propiedad residencial —ya sea una segunda residencia, una propiedad de alquiler (buy-to-let) o una vivienda heredada que decide conservar— probablemente tendrá que pagar un recargo adicional sobre el impuesto de timbre estándar. Esta guía explica exactamente cómo funciona ese recargo, cuándo se aplica y cómo puede recuperar el dinero si vende su vivienda anterior a tiempo.

¿Qué es el recargo por segunda vivienda?

El recargo por segunda vivienda es un porcentaje adicional que se suma a las tasas estándar de impuesto de timbre cuando se compra una propiedad residencial adicional. Tras el anuncio del Presupuesto de otoño, el recargo en Inglaterra e Irlanda del Norte aumentó del 3% al 5%, aplicable a las compras completadas desde finales de octubre de 2024. Este recargo se suma a cada tramo de la tabla estándar de SDLT, no se calcula por separado.

¿Cuándo se aplica el recargo?

El recargo se aplica generalmente cuando, al finalizar la compra, usted ya posee (total o parcialmente) otra propiedad residencial en cualquier parte del mundo. Los casos más comunes incluyen:

• Comprar una segunda residencia o casa de vacaciones.
• Comprar una propiedad para alquilarla (buy-to-let).
• Comprar una nueva vivienda principal sin haber vendido aún la anterior.
• Conservar una propiedad heredada mientras compra otra vivienda (con ciertas excepciones, ver más abajo).
• Compras realizadas por empresas o fideicomisos para fines residenciales.

Tabla de tasas con el recargo del 5% (Inglaterra e Irlanda del Norte)

Tramo de precio	Tasa estándar	Tasa con recargo (+5%)
Hasta £125,000	0%	5%
£125,001 – £250,000	2%	7%
£250,001 – £925,000	5%	10%
£925,001 – £1,500,000	10%	15%
Por encima de £1,500,000	12%	17%

Exenciones al recargo

No siempre se aplica el recargo. Las excepciones más importantes son:

• Sustitución de vivienda principal: si vende su vivienda principal el mismo día que compra la nueva, o dentro de los 36 meses posteriores a la compra, no se aplica el recargo (o puede reclamar un reembolso, ver más abajo).
• Participaciones pequeñas heredadas: si hereda una participación del 50% o menos en una propiedad en los últimos tres años, generalmente no cuenta a efectos del recargo.
• Propiedades de valor muy bajo: las propiedades con un valor inferior a £40,000 quedan fuera del ámbito del recargo.
• Caravanas, casas móviles y embarcaciones: no están sujetas al recargo por segunda vivienda.

Cómo reclamar un reembolso

Si compra su nueva vivienda antes de vender la anterior, pagará el recargo del 5% en el momento de la compra. Sin embargo, si vende la propiedad anterior dentro de los 36 meses posteriores a la fecha de finalización de la nueva compra, puede solicitar a HMRC (o a la autoridad fiscal correspondiente) la devolución del recargo pagado de más. La solicitud debe presentarse dentro de los 12 meses siguientes a la venta de la propiedad anterior, o dentro de los 12 meses posteriores a la fecha límite de presentación de la declaración de SDLT de la nueva compra, lo que ocurra más tarde.

Consejo práctico: guarde toda la documentación de ambas transacciones —contratos de compraventa, declaraciones de SDLT y comprobantes de pago— ya que HMRC exigirá pruebas claras de las fechas de venta y compra al procesar la solicitud de reembolso.

Ejemplo práctico

María ya es propietaria de una vivienda y compra una segunda propiedad por £280,000 para alquilarla.

• Sin recargo: £0–£125,000 (0%) + £125,001–£250,000 (2% = £2,500) + £250,001–£280,000 (5% = £1,500) = £4,000
• Con el recargo del 5% añadido a cada tramo: £0–£125,000 (5% = £6,250) + £125,001–£250,000 (7% = £8,750) + £250,001–£280,000 (10% = £3,000) = £18,000 en total

El recargo, en este caso, añade £14,000 al impuesto que María debe pagar.

Propiedades de alquiler y estructuras corporativas

Las empresas que compran propiedades residenciales para alquilarlas normalmente están sujetas al recargo del 5% desde la primera propiedad que adquieran, sin importar si es la única que poseen, ya que las reglas de "propiedad múltiple" no se aplican de la misma manera a las personas físicas. Además, las compras corporativas de propiedades residenciales por encima de £500,000 pueden estar sujetas a una tasa anti-elusión del 17%, salvo que se cumplan ciertas excepciones comerciales.