Imposto do Selo para Segunda Habitação: A Sobretaxa de 5% Explicada
Se já é proprietário de uma propriedade residencial e está a comprar outra, pagará significativamente mais de imposto do selo. A sobretaxa para propriedade adicional acrescenta 5% às taxas normais de SDLT em todas as faixas, e o custo adicional pode ascender a dezenas de milhares de libras.
Este guia abrange quem paga a sobretaxa, como são as taxas combinadas, como calcular a fatura, e as isenções e reembolsos que podem reduzi-la.
O Que É a Sobretaxa para Propriedade Adicional?
A sobretaxa para propriedade adicional é uma camada extra de Stamp Duty Land Tax (SDLT) que se aplica quando compra uma propriedade residencial em Inglaterra ou na Irlanda do Norte enquanto já possui outra. Abrange segundas habitações, investimentos para arrendamento, casas de férias e qualquer outra propriedade residencial adicional.
A sobretaxa foi introduzida em abril de 2016 a 3% sobre as taxas normais. No Orçamento de Outono de 2024 foi aumentada para 5%, com efeito a partir de 31 de outubro de 2024. Isto significa que um comprador de segunda habitação paga agora mais 5 pontos percentuais em cada faixa de SDLT do que alguém que compra a sua única residência.
Quando Se Aplica a Sobretaxa?
Pagará a sobretaxa de 5% se todas as três condições seguintes forem verdadeiras no final do dia da sua compra:
- Já possui, ou é coproprietário, de uma propriedade residencial em qualquer parte do mundo.
- A propriedade que está a comprar não substitui a sua residência principal (ou a sua residência principal anterior ainda não foi vendida).
- O preço de compra é de £40,000 ou mais e qualquer propriedade que já possua vale também £40,000 ou mais.
Situações comuns que acionam a sobretaxa incluem comprar uma segunda habitação, adquirir uma propriedade para arrendamento, manter uma antiga habitação após mudar para uma nova, e comprar uma propriedade enquanto ainda possui uma quota herdada noutra propriedade residencial.
Tabela de Taxas Combinadas de SDLT (Incluindo Sobretaxa de 5%)
A sobretaxa é adicionada a cada faixa, não cobrada como uma taxa fixa sobre o preço total. Abaixo estão as taxas combinadas aplicáveis a partir de 1 de abril de 2025:
| Faixa de Preço de Compra | Taxa Normal | Sobretaxa | Taxa Combinada |
|---|---|---|---|
| Até £125,000 | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| Acima de £1,500,000 | 12% | 5% | 17% |
Como o SDLT é um imposto marginal, cada taxa aplica-se apenas à porção do preço que se enquadra nessa faixa — não ao preço total de compra.
Exemplos Calculados
Exemplo 1: Segunda Habitação de £300,000
É proprietário da sua residência principal e está a comprar uma casa de férias por £300,000.
Com a sobretaxa de 5% (propriedade adicional):
| Faixa | Montante Tributável | Taxa | Imposto |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £300,000 | £50,000 | 10% | £5,000 |
| Total de SDLT | £20,000 | ||
Sem a sobretaxa (taxas normais):
| Faixa | Montante Tributável | Taxa | Imposto |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £300,000 | £50,000 | 5% | £2,500 |
| Total de SDLT | £5,000 | ||
A sobretaxa acrescenta £15,000 à fatura numa segunda habitação de £300,000.
Exemplo 2: Propriedade para Arrendamento de £500,000
É proprietário da sua residência principal e está a comprar uma propriedade de investimento para arrendamento por £500,000.
Com a sobretaxa de 5% (propriedade adicional):
| Faixa | Montante Tributável | Taxa | Imposto |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 10% | £25,000 |
| Total de SDLT | £40,000 | ||
Sem a sobretaxa (taxas normais):
| Faixa | Montante Tributável | Taxa | Imposto |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| Total de SDLT | £15,000 | ||
A sobretaxa acrescenta £25,000 ao imposto do selo numa propriedade para arrendamento de £500,000.
Isenções da Sobretaxa
A sobretaxa de 5% não se aplica nas seguintes situações:
- Substituição da sua residência principal. Se vender a sua residência principal anterior no dia da conclusão da compra da nova ou antes, a sobretaxa não se aplica. Se comprar antes de vender, paga a sobretaxa antecipadamente mas pode pedir um reembolso assim que a antiga casa for vendida (ver abaixo).
- Propriedades abaixo de £40,000. Qualquer propriedade residencial comprada por menos de £40,000 está totalmente isenta da sobretaxa.
- Caravanas, casas móveis e casas flutuantes. Estas não são classificadas como propriedade residencial para efeitos de SDLT, pelo que a sobretaxa não se aplica independentemente de quantas outras propriedades possua.
Reembolso Quando Vende a Sua Residência Principal Anterior
Se comprar uma nova residência principal antes de ter vendido a antiga, pagará a sobretaxa de 5% na conclusão. No entanto, o HMRC permite-lhe pedir um reembolso da sobretaxa se vender a sua residência principal anterior dentro de 36 meses após a compra da nova.
Para se qualificar para o reembolso:
- A nova propriedade deve ser a sua residência principal.
- A sua residência principal anterior deve ser vendida dentro de 36 meses a partir da data de compra da nova propriedade.
- Deve candidatar-se ao reembolso junto do HMRC dentro de 12 meses após a venda da propriedade antiga, ou dentro de 12 meses da data de submissão da declaração de SDLT para a nova compra — o que for posterior.
Dica: Mesmo que pretenda vender a sua antiga casa rapidamente, preveja o montante da sobretaxa na conclusão. O processo de reembolso demora tempo, e precisará de ter o dinheiro disponível antecipadamente.
Escócia: Additional Dwelling Supplement (ADS)
A Escócia tem o seu próprio sistema chamado Land and Buildings Transaction Tax (LBTT), e a sua taxa adicional para propriedades é o Additional Dwelling Supplement (ADS).
O ADS é atualmente de 8% e funciona de forma diferente da sobretaxa inglesa num aspeto importante: é cobrado sobre o preço total de compra, não numa base marginal por faixas. Isto significa que para uma segunda habitação de £300,000 na Escócia, só o ADS seria de £24,000 (8% de £300,000), adicionado às faixas normais de LBTT.
A mesma regra de reembolso de 36 meses aplica-se — se vender a sua residência principal anterior dentro de 36 meses, pode reclamar o ADS à Revenue Scotland.
País de Gales: Taxas Mais Elevadas de LTT
O País de Gales usa o Land Transaction Tax (LTT) em vez do SDLT. Propriedades adicionais no País de Gales estão sujeitas a taxas residenciais mais elevadas, que seguem uma estrutura de faixas diferente da de Inglaterra.
As taxas mais elevadas galesas variam entre 5% e 17% dependendo da faixa de preço. Tal como o SDLT, são aplicadas numa base marginal, mas os limiares e percentagens diferem. Por exemplo, a faixa inicial no País de Gales aplica-se de £0 a £180,000 em vez de £0 a £125,000.
Se está a comprar uma segunda habitação no País de Gales, use a calculadora de LTT da Welsh Revenue Authority ou a nossa ferramenta (selecione País de Gales como localização) para obter um valor preciso.
Possuir Propriedade no Estrangeiro
Um detalhe que apanha muitos compradores de surpresa: propriedade que possui em qualquer parte do mundo conta para determinar se a sobretaxa se aplica. Se possui um apartamento em Espanha, um apartamento no Dubai ou uma casa na Austrália, comprar uma casa em Inglaterra acionará a sobretaxa de 5% — mesmo que a propriedade inglesa seja a sua primeira casa no Reino Unido.
Isto também se aplica a propriedade herdada. Se herdou uma quota de uma propriedade residencial no estrangeiro (ou no Reino Unido), esta pode contar como uma propriedade existente para efeitos da sobretaxa. No entanto, uma quota herdada de 50% ou menos é desconsiderada durante três anos a contar da data em que adquiriu esse direito. Depois disso, ou se a quota exceder 50%, passa a contar.
Importante: A regra de propriedade mundial aplica-se no final do dia da sua compra. Se possui propriedade no estrangeiro nesse momento, a sobretaxa aplicar-se-á à sua compra no Reino Unido.
Como Reduzir o Impacto
Embora não possa evitar a sobretaxa se esta se aplica legitimamente, há algumas coisas a considerar:
- Venda antes de comprar. Se está a mudar de casa, concluir a venda da sua propriedade antiga antes ou no mesmo dia da nova compra evita a sobretaxa na totalidade.
- Utilize a janela de 36 meses. Se vender primeiro não é prático, compre sabendo que tem três anos para vender a propriedade antiga e pedir o reembolso.
- Verifique as regras de propriedade herdada. Uma quota herdada menor pode ser desconsiderada — procure aconselhamento antes de assumir que a sobretaxa se aplica.
- Considere o tipo de propriedade. Se está a considerar casas flutuantes ou casas de parque, estas ficam fora das regras da sobretaxa.
Calcule o Seu Imposto do Selo para Propriedade Adicional
Selecione "Propriedade Adicional" para ver a sobretaxa aplicada a cada faixa.
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