SDLT vs LBTT vs LTT: Impuesto de Timbre en el Reino Unido Comparado

Aunque solemos hablar de "impuesto de timbre" como si fuera un único impuesto en todo el Reino Unido, en realidad cada nación tiene su propio sistema, con nombres, umbrales y tipos impositivos diferentes. Esta guía compara el Stamp Duty Land Tax (SDLT) de Inglaterra e Irlanda del Norte, el Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) de Escocia y el Land Transaction Tax (LTT) de Gales.

Panorama general

Nación	Nombre del impuesto	Autoridad recaudadora
Inglaterra e Irlanda del Norte	Stamp Duty Land Tax (SDLT)	HM Revenue & Customs (HMRC)
Escocia	Land and Buildings Transaction Tax (LBTT)	Revenue Scotland
Gales	Land Transaction Tax (LTT)	Autoridad de Ingresos de Gales (WRA)

Tasas estándar para vivienda principal

Tramo de precio	SDLT (Inglaterra/NI)	LBTT (Escocia)	LTT (Gales)
Hasta £125,000	0%	0% (hasta £145,000)	0% (hasta £225,000)
£125,001 – £250,000	2%	2% (£145,001–£250,000)	6% (£225,001–£400,000)
£250,001 – £925,000	5%	5% (£250,001–£325,000)	7.5% (£400,001–£750,000)
£925,001 – £1,500,000	10%	10% (£325,001–£750,000)	10% (£750,001–£1,500,000)
Por encima de £1,500,000	12%	12% (por encima de £750,000)	12% (por encima de £1,500,000)

Nota: los umbrales y tramos exactos no coinciden entre naciones, así que esta tabla es solo una comparación aproximada de estructura. Utilice siempre la calculadora específica para su nación para obtener una cifra exacta.

Desgravación para compradores primerizos

Aquí es donde las diferencias entre naciones se vuelven más importantes:

• Inglaterra e Irlanda del Norte (SDLT): umbral libre de impuesto elevado a £300,000 para compradores primerizos, con tipo del 5% hasta £500,000. Por encima de £500,000, no se aplica ninguna desgravación.
• Escocia (LBTT): umbral libre de impuesto elevado a £175,000 para compradores primerizos (frente a £145,000 estándar), con un ahorro máximo de £600.
• Gales (LTT): no existe ninguna desgravación específica para compradores primerizos. Todos los compradores pagan el mismo tipo, aunque el umbral general de Gales (£225,000) ya es más generoso que el de Inglaterra para compradores no primerizos.

Recargo por segunda vivienda y propiedades adicionales

Nación	Nombre del recargo	Porcentaje adicional
Inglaterra e Irlanda del Norte	Recargo por segunda vivienda (SDLT)	5%
Escocia	Additional Dwelling Supplement (ADS)	8%
Gales	Tipos más altos de LTT	5%–17% (tabla propia)

Escocia destaca por tener el recargo más alto del Reino Unido con su Additional Dwelling Supplement del 8%, lo que hace que comprar una segunda vivienda o una propiedad de alquiler en Escocia sea proporcionalmente más caro que en el resto del Reino Unido.

Ejemplo comparativo

Supongamos que un comprador que no es primerizo compra una vivienda de £300,000 como residencia principal (sin recargo) en cada nación:

• Inglaterra/NI (SDLT): £0 (hasta £125,000) + £2,500 (2% de £125,000) + £2,500 (5% de £50,000) = £5,000
• Escocia (LBTT): £0 (hasta £145,000) + £2,100 (2% de £105,000) + £2,500 (5% de £50,000) = £4,600
• Gales (LTT): £0 (hasta £225,000) + £4,500 (6% de £75,000) = £4,500

Como se observa, para el mismo precio de compra, el impuesto final puede variar varios cientos de libras según la nación, debido a las diferencias en umbrales y tramos.

Consejo práctico: el impuesto que pagará depende de dónde esté ubicada la propiedad, no de dónde resida usted. Si compra una propiedad en Escocia mientras vive en Inglaterra, pagará LBTT, no SDLT.

Conclusión

Aunque los tres impuestos comparten una estructura similar de tramos progresivos, las diferencias en umbrales, desgravaciones para compradores primerizos y recargos por segunda vivienda pueden suponer una diferencia significativa en el importe final que paga. Utilice siempre una calculadora específica para la nación donde se ubica la propiedad para obtener una cifra precisa.