첫 주택 구매자 인지세 감면: 2026/27 완전 가이드
첫 주택을 구매하는 것은 그 자체만으로도 충분히 비용이 많이 드는데, 여기에 큰 인지세 청구서까지 더해진다면 더욱 부담스럽습니다. 다행히 첫 주택 구매자 인지세 감면으로 수천 파운드를 절약할 수 있지만, 영국 각 지역마다 규정이 다르며 흔한 오해로 인해 감면 혜택을 잃을 수도 있습니다.
이 가이드에서는 2025년 4월 1일부터 적용되는 현행 기준, 자격 대상자, 잉글랜드, 스코틀랜드, 웨일스, 북아일랜드에서의 감면 작동 방식을 설명하고, 다양한 가격대의 계산 예시를 통해 정확히 어떤 금액을 예상해야 하는지 안내합니다.
첫 주택 구매자 인지세 감면이란?
첫 주택 구매자(FTB) 감면은 2017년 11월 영국 정부가 첫 주택을 구매하는 사람들을 돕기 위해 도입했습니다. 잉글랜드와 북아일랜드에서 주거용 부동산 구매 시 납부해야 하는 인지세(SDLT)를 인지세가 시작되는 기준 금액을 높여 줄여줍니다.
이 감면 덕분에 많은 첫 주택 구매자가 인지세를 전혀 납부하지 않으며, 더 높은 가격대에서 구매하는 이들도 표준 세율보다 상당히 적게 납부합니다.
현행 첫 주택 구매자 기준 (2025년 4월 1일부터)
2025년 4월 1일부터 잉글랜드와 북아일랜드의 첫 주택 구매자 SDLT 세율은 다음과 같습니다:
| 구매 가격 구간 | SDLT 세율 |
|---|---|
| £300,000까지 | 0% |
| £300,001 ~ £500,000 | 5% |
중요: 구매 가격이 £500,000을 초과하면 첫 주택 구매자 감면이 완전히 상실되며 전체 금액에 대해 표준 SDLT 세율이 적용됩니다. 점진적 감소가 없습니다 — £500,000 구매는 자격이 되지만, £500,001 구매는 자격이 되지 않습니다.
2025년 4월 1일에 무엇이 변경되었나?
2022년 9월 23일부터 2025년 3월 31일까지 정부는 FTB 기준을 일시적으로 인상했습니다. 이 기간 동안 면세 구간은 £300,000 대신 £425,000이었고, 상한선은 £500,000 대신 £625,000이었습니다. 이 임시 기준은 2025년 3월 31일에 종료되었으며, 세율은 영구적인 수준으로 복귀했습니다.
지금 구매하신다면 위 표에 표시된 현행 기준이 적용됩니다.
첫 주택 구매자 자격은 누구에게 있나?
HMRC는 첫 주택 구매자를 전 세계 어디에서도 주거용 부동산의 자유보유권 또는 임차보유권을 소유한 적이 없는 개인으로 정의합니다. 이 정의는 엄격하며, 여러 사항이 사람들을 곤란하게 합니다:
- 전 세계 범위: 이전에 다른 나라에서 주거용 부동산을 소유한 적이 있다면, 영국에서 소유한 적이 없더라도 자격이 되지 않습니다.
- 공동 구매: 다른 사람과 함께 구매할 때, 모든 구매자가 개별적으로 첫 주택 구매자 자격이 있어야 합니다. 한 명이라도 이전에 부동산을 소유한 적이 있으면 전체 구매에서 FTB 감면이 상실됩니다.
- 상속 부동산: 주거용 부동산을 상속받은 경우 — 지분의 일부라도 — 이는 이전 소유로 간주되어 자격이 박탈될 수 있습니다. 해당 여부는 구체적인 상황에 따라 다릅니다: 주거지에 대한 수익적 이해관계를 보유했다면 HMRC는 이전 소유자로 간주할 가능성이 높습니다.
- 임대 투자 목적 구매: 이전에 투자 목적으로 부동산을 구매한 적이 있다면 (거주하지 않았더라도) 첫 주택 구매자가 아닙니다.
- 부동산은 거주지여야 합니다: 해당 부동산을 유일한 또는 주요 주거지로 사용할 의향이 있어야 합니다. 투자용 부동산에는 첫 주택 구매자 감면이 적용되지 않습니다.
팁: 이전 부동산 소유가 자격을 박탈하는지 확실하지 않은 경우 — 예를 들어, 상속 지분이나 해외 소유 부동산 — 구매를 완료하기 전에 변호사에게 조언을 구하세요. 감면을 잘못 청구하면 불이익을 받을 수 있습니다.
계산 예시: 잉글랜드와 북아일랜드
다음 예시는 다양한 가격대에서 첫 주택 구매자 감면이 표준 SDLT 세율과 비교하여 어떻게 작동하는지 보여줍니다.
예시 1: £250,000 구매 (FTB)
전체 금액이 £300,000 면세 구간 내에 해당합니다.
| 구간 | 세율 | 세금 |
|---|---|---|
| £0 – £250,000 | 0% | £0 |
| 총 SDLT | £0 |
표준 세율 구매자는 이 구매에 £2,500을 납부합니다 (첫 £125,000에 대해 0%, 그 다음 £125,000에 대해 2%).
예시 2: £350,000 구매 (FTB)
| 구간 | 세율 | 세금 |
|---|---|---|
| £0 – £300,000 | 0% | £0 |
| £300,001 – £350,000 | 5% | £2,500 |
| 총 SDLT | £2,500 |
표준 세율 구매자는 이 구매에 £5,000을 납부합니다. 첫 주택 구매자 감면으로 £2,500을 절약합니다.
예시 3: £500,000 구매 (FTB)
| 구간 | 세율 | 세금 |
|---|---|---|
| £0 – £300,000 | 0% | £0 |
| £300,001 – £500,000 | 5% | £10,000 |
| 총 SDLT | £10,000 |
표준 세율 구매자는 £15,000을 납부합니다. 첫 주택 구매자 감면으로 £5,000을 절약합니다.
예시 4: £510,000 구매 — 감면 상실
가격이 £500,000을 초과하므로 첫 주택 구매자 감면을 이용할 수 없습니다. 구매자는 전체 금액에 대해 표준 SDLT 세율을 납부합니다:
| 구간 | 세율 | 세금 |
|---|---|---|
| £0 – £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £510,000 | 5% | £13,000 |
| 총 SDLT | £15,500 |
기준 금액을 £10,000만 초과해도 £10,000 대신 £15,500을 납부하게 됩니다 — 추가 £5,500입니다. 이 절벽 효과는 첫 주택 구매자가 이해해야 할 가장 중요한 사항 중 하나입니다.
스코틀랜드의 첫 주택 구매자 감면 (LBTT)
스코틀랜드는 Revenue Scotland가 관리하는 토지 및 건물 거래세(LBTT)라는 자체 부동산 거래세를 운영합니다. 스코틀랜드는 SDLT 버전과 다르게 작동하는 자체 첫 주택 구매자 감면을 제공합니다.
스코틀랜드의 FTB 감면은 면세 구간을 £145,000에서 £175,000으로 인상합니다. 중요한 점은 상한 가격 제한이 없다는 것입니다 — 잉글랜드와 북아일랜드와 달리 부동산 가격이 특정 금액을 초과해도 감면이 상실되지 않습니다.
표준 vs FTB LBTT 세율
| 구매 가격 구간 | 표준 세율 | FTB 세율 |
|---|---|---|
| £145,000까지 | 0% | 0% |
| £145,001 – £175,000 | 2% | 0% (감면) |
| £175,001 – £250,000 | 2% | 2% |
| £250,001 – £325,000 | 5% | 5% |
| £325,001 – £750,000 | 10% | 10% |
| £750,000 초과 | 12% | 12% |
스코틀랜드 FTB 감면의 최대 절감액은 £600입니다 (£145,000과 £175,000 사이의 £30,000에 대한 2%).
예시: 스코틀랜드에서 £200,000 구매 (FTB)
| 구간 | 세율 | 세금 |
|---|---|---|
| £0 – £175,000 | 0% | £0 |
| £175,001 – £200,000 | 2% | £500 |
| 총 LBTT | £500 |
표준 세율 구매자는 £1,100을 납부합니다 (£145,000 초과 £55,000에 대한 2%). FTB 감면으로 £600을 절약합니다.
웨일스 — 첫 주택 구매자 감면 없음
웨일스는 웨일스 세입청(Welsh Revenue Authority)이 관리하는 토지 거래세(LTT)라는 자체 부동산세를 운영합니다. 잉글랜드, 북아일랜드, 스코틀랜드와 달리 웨일스는 첫 주택 구매자에 대한 특별 감면을 제공하지 않습니다. 첫 주택 구매자든 아니든 모든 구매자가 동일한 표준 LTT 세율을 납부합니다.
현행 LTT 세율은 다음과 같습니다:
| 구매 가격 구간 | LTT 세율 |
|---|---|
| £225,000까지 | 0% |
| £225,001 – £400,000 | 6% |
| £400,001 – £750,000 | 7.5% |
| £750,001 – £1,500,000 | 10% |
| £1,500,000 초과 | 12% |
FTB 감면은 없지만 £225,000의 면세 구간은 비교적 관대합니다. 이 기준 이하의 부동산은 구매자 상태에 관계없이 LTT가 부과되지 않습니다.
예시: 웨일스에서 £350,000 구매
| 구간 | 세율 | 세금 |
|---|---|---|
| £0 – £225,000 | 0% | £0 |
| £225,001 – £350,000 | 6% | £7,500 |
| 총 LTT | £7,500 |
이 금액은 첫 주택 구매자이든 아니든 동일하게 적용됩니다.
첫 주택 구매자 감면과 공동소유
공동소유 제도를 통해 구매하는 경우에도 첫 주택 구매자 감면은 여전히 이용 가능하지만, 적용 방식은 선택하는 인지세 납부 옵션에 따라 달라집니다. 공동소유의 경우 구매하는 지분에 대해 SDLT를 납부하거나 (옵션 1) 부동산의 전체 시장 가치에 대해 납부하는 (옵션 2) 방식을 선택할 수 있으며, 각 옵션은 FTB 감면에 대한 영향이 다릅니다.
공동소유와 첫 주택 구매자 감면의 상호 작용은 복잡할 수 있습니다. 두 옵션에 대한 자세한 설명과 인지세 청구서에 미치는 영향은 공동소유 인지세 가이드를 참조하세요.
첫 주택 구매자가 흔히 저지르는 실수
가장 빈번한 오류는 다음과 같습니다:
1. 첫 주택 구매자가 아닌 사람과 함께 구매
이전에 부동산을 소유한 적이 있는 배우자, 파트너 또는 친구와 공동으로 구매하면 전체 구매에서 첫 주택 구매자 감면이 상실됩니다. 모든 구매자가 개별적으로 자격이 있어야 합니다. 이것이 가장 흔하게 예상치 못하게 감면을 잃는 방법입니다.
파트너가 이전에 부동산을 소유한 적이 있다면, 한 사람의 이름으로만 구매하는 것이 적절한지 고려해 볼 수 있습니다 — 다만 이는 변호사와 상의해야 할 다른 법적, 재정적 영향이 있습니다.
2. 해외 소유 부동산 잊기
HMRC의 정의는 전 세계 모든 곳의 주거용 부동산을 포함합니다. 해외에 아파트를 소유했었다면 — 수년 전이라도, 상속받은 것이라도 — 자격이 되지 않을 수 있습니다. 이는 해외에서 성장했거나 다른 나라에 가족 부동산이 있는 사람들이 놓치기 쉬운 부분입니다.
3. 부동산 상속
상속받은 부동산(또는 그 지분)은 첫 주택 구매자 감면 자격을 박탈할 수 있습니다. 즉시 매각했더라도 주거지에 대한 수익적 이해관계를 보유한 사실 때문에 HMRC가 이전 소유자로 간주할 수 있습니다. 부동산을 상속받은 경우 자격이 있다고 가정하기 전에 정확히 확인하세요.
4. £500,000 기준 금액을 소폭 초과
위의 계산 예시에서 보듯이, £500,000 대신 £510,000을 지불하면 인지세가 £5,500 더 많아집니다. 이 기준 근처에서 협상 중이라면 재정적 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 경우에 따라 약간 초과하는 가격 대신 £500,000으로 협상하면 수천 파운드를 절약할 수 있습니다.
요약
| 국가 | FTB 감면 여부 | 면세 구간 (FTB) | 상한 가격 |
|---|---|---|---|
| 잉글랜드 | 예 | £300,000 | £500,000 |
| 북아일랜드 | 예 | £300,000 | £500,000 |
| 스코틀랜드 | 예 | £175,000 | 제한 없음 |
| 웨일스 | 아니오 | £225,000 (모든 구매자) | 해당 없음 |
첫 주택 구매자 감면으로 잉글랜드와 북아일랜드에서 최대 £5,000, 스코틀랜드에서 £600까지 절약할 수 있습니다. 자격 규정 — 특히 공동 구매와 전 세계 부동산 소유에 관한 규정 — 을 정확히 이해하여 혜택을 놓치거나 잘못 신청하는 일이 없도록 하세요.