Agevolazione Imposta di Bollo per Primi Acquirenti: Guida Completa 2026/27
Acquistare la prima casa è già abbastanza costoso senza un salato conto di imposta di bollo in aggiunta. Fortunatamente, l'agevolazione sull'imposta di bollo per primi acquirenti può farti risparmiare migliaia di sterline — ma le regole differiscono in tutto il Regno Unito, e un malinteso comune può farti perdere l'agevolazione del tutto.
Questa guida spiega le soglie attuali dal 1 aprile 2025, chi ha diritto, come funziona l'agevolazione in Inghilterra, Scozia, Galles e Irlanda del Nord, e include esempi calcolati a diversi livelli di prezzo per sapere esattamente cosa aspettarti.
Cos'è l'Agevolazione sull'Imposta di Bollo per Primi Acquirenti?
L'agevolazione per primi acquirenti (FTB) è stata introdotta dal governo britannico nel novembre 2017 per aiutare le persone che acquistano la loro prima casa. Riduce l'importo della Stamp Duty Land Tax (SDLT) dovuta sugli acquisti di immobili residenziali in Inghilterra e Irlanda del Nord, innalzando la soglia a partire dalla quale si inizia a pagare l'imposta di bollo.
L'agevolazione fa sì che molti primi acquirenti non paghino alcuna imposta di bollo, e chi acquista a prezzi più elevati paghi significativamente meno rispetto alle aliquote standard.
Soglie Attuali per Primi Acquirenti (Dal 1 Aprile 2025)
Dal 1 aprile 2025, le aliquote SDLT per primi acquirenti in Inghilterra e Irlanda del Nord sono:
| Fascia di prezzo d'acquisto | Aliquota SDLT |
|---|---|
| Fino a £300,000 | 0% |
| Da £300,001 a £500,000 | 5% |
Importante: Se il prezzo d'acquisto supera £500,000, perdi l'agevolazione per primi acquirenti del tutto e paghi la SDLT alle aliquote standard sull'intero importo. Non c'è alcuna riduzione graduale — un acquisto a £500,000 si qualifica; un acquisto a £500,001 no.
Cosa È Cambiato il 1 Aprile 2025?
Tra il 23 settembre 2022 e il 31 marzo 2025, il governo ha temporaneamente innalzato le soglie FTB. Durante quel periodo, la fascia a tasso zero era £425,000 (invece di £300,000) e il limite massimo era £625,000 (invece di £500,000). Queste soglie temporanee sono scadute il 31 marzo 2025, e le aliquote sono tornate ai livelli permanenti.
Se stai acquistando adesso, si applicano le soglie attuali mostrate nella tabella sopra.
Chi Si Qualifica come Primo Acquirente?
HMRC definisce un primo acquirente come un individuo che non ha mai posseduto un interesse di proprietà piena o di locazione a lungo termine in un immobile residenziale, in nessuna parte del mondo. Questa definizione è rigorosa, e diversi aspetti colgono di sorpresa le persone:
- Portata mondiale: Se hai precedentemente posseduto un immobile residenziale in un altro paese, non ti qualifichi — anche se non hai mai posseduto nel Regno Unito.
- Acquisti congiunti: Quando acquisti con un'altra persona, tutti gli acquirenti devono individualmente qualificarsi come primi acquirenti. Se uno di voi ha posseduto un immobile in precedenza, l'intero acquisto perde l'agevolazione FTB.
- Immobili ereditati: Se hai ereditato un immobile residenziale — anche solo una quota — questo può contare come proprietà precedente e squalificarti. Se ciò accada dipende dalle specifiche: se hai detenuto un interesse beneficiario in un'abitazione, HMRC probabilmente ti considererà un proprietario precedente.
- Acquisto per affitto: Se hai precedentemente acquistato un immobile come investimento (anche se non ci hai mai vissuto), non sei un primo acquirente.
- L'immobile deve essere la tua residenza: Devi avere l'intenzione di vivere nell'immobile come tua unica o principale abitazione. L'agevolazione per primi acquirenti non è disponibile per immobili da investimento.
Consiglio: Se non sei sicuro se una precedente proprietà immobiliare ti squalifichi — ad esempio, una quota ereditata o un immobile posseduto all'estero — chiedi consulenza a un avvocato prima di completare l'acquisto. Richiedere l'agevolazione in modo scorretto può comportare sanzioni.
Esempi Calcolati: Inghilterra e Irlanda del Nord
I seguenti esempi mostrano come funziona l'agevolazione per primi acquirenti a diversi livelli di prezzo, confrontata con le aliquote SDLT standard.
Esempio 1: Acquisto da £250,000 (FTB)
L'intero importo rientra nella fascia a tasso zero di £300,000.
| Fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|
| £0 – £250,000 | 0% | £0 |
| SDLT Totale | £0 |
Un acquirente con aliquote standard pagherebbe £2,500 su questo acquisto (0% sui primi £125,000, poi 2% sui successivi £125,000).
Esempio 2: Acquisto da £350,000 (FTB)
| Fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|
| £0 – £300,000 | 0% | £0 |
| £300,001 – £350,000 | 5% | £2,500 |
| SDLT Totale | £2,500 |
Un acquirente con aliquote standard pagherebbe £5,000 su questo acquisto. L'agevolazione per primi acquirenti fa risparmiare £2,500.
Esempio 3: Acquisto da £500,000 (FTB)
| Fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|
| £0 – £300,000 | 0% | £0 |
| £300,001 – £500,000 | 5% | £10,000 |
| SDLT Totale | £10,000 |
Un acquirente con aliquote standard pagherebbe £15,000. L'agevolazione per primi acquirenti fa risparmiare £5,000.
Esempio 4: Acquisto da £510,000 — Agevolazione Persa
Poiché il prezzo supera £500,000, l'agevolazione per primi acquirenti non è disponibile. L'acquirente paga le aliquote SDLT standard sull'intero importo:
| Fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|
| £0 – £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £510,000 | 5% | £13,000 |
| SDLT Totale | £15,500 |
Superare la soglia di soli £10,000 significa pagare £15,500 invece di £10,000 — £5,500 in più. Questo effetto soglia è una delle cose più importanti da comprendere per i primi acquirenti.
Agevolazione per Primi Acquirenti in Scozia (LBTT)
La Scozia ha la propria imposta sulle transazioni immobiliari chiamata Land and Buildings Transaction Tax (LBTT), amministrata da Revenue Scotland. La Scozia offre la propria agevolazione per primi acquirenti, che funziona diversamente dalla versione SDLT.
L'agevolazione FTB in Scozia innalza la fascia a tasso zero da £145,000 a £175,000. In modo cruciale, non c'è un tetto massimo di prezzo — a differenza dell'Inghilterra e dell'Irlanda del Nord, non perdi l'agevolazione se l'immobile costa più di un certo importo.
Aliquote LBTT Standard vs FTB
| Fascia di prezzo d'acquisto | Aliquota standard | Aliquota FTB |
|---|---|---|
| Fino a £145,000 | 0% | 0% |
| £145,001 – £175,000 | 2% | 0% (agevolazione) |
| £175,001 – £250,000 | 2% | 2% |
| £250,001 – £325,000 | 5% | 5% |
| £325,001 – £750,000 | 10% | 10% |
| Oltre £750,000 | 12% | 12% |
Il risparmio massimo dall'agevolazione FTB scozzese è £600 (2% sui £30,000 tra £145,000 e £175,000).
Esempio: Acquisto da £200,000 in Scozia (FTB)
| Fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|
| £0 – £175,000 | 0% | £0 |
| £175,001 – £200,000 | 2% | £500 |
| LBTT Totale | £500 |
Un acquirente con aliquote standard pagherebbe £1,100 (2% su £55,000 sopra £145,000). L'agevolazione FTB fa risparmiare £600.
Galles — Nessuna Agevolazione per Primi Acquirenti
Il Galles ha la propria imposta immobiliare chiamata Land Transaction Tax (LTT), amministrata dalla Welsh Revenue Authority. A differenza di Inghilterra, Irlanda del Nord e Scozia, il Galles non offre alcuna agevolazione specifica per primi acquirenti. Tutti gli acquirenti — che siano primi acquirenti o meno — pagano le stesse aliquote LTT standard.
Le aliquote LTT attuali sono:
| Fascia di prezzo d'acquisto | Aliquota LTT |
|---|---|
| Fino a £225,000 | 0% |
| £225,001 – £400,000 | 6% |
| £400,001 – £750,000 | 7.5% |
| £750,001 – £1,500,000 | 10% |
| Oltre £1,500,000 | 12% |
Sebbene non ci sia un'agevolazione FTB, la fascia a tasso zero di £225,000 è relativamente generosa. Gli immobili sotto questa soglia non comportano alcuna LTT indipendentemente dallo status dell'acquirente.
Esempio: Acquisto da £350,000 in Galles
| Fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|
| £0 – £225,000 | 0% | £0 |
| £225,001 – £350,000 | 6% | £7,500 |
| LTT Totale | £7,500 |
Questo importo si applica sia che tu sia un primo acquirente o meno.
Agevolazione per Primi Acquirenti e Proprietà Condivisa
Se stai acquistando tramite un programma di proprietà condivisa, l'agevolazione per primi acquirenti è comunque disponibile — ma il modo in cui si applica dipende dall'opzione di pagamento dell'imposta di bollo che scegli. Con la proprietà condivisa, puoi scegliere di pagare la SDLT sulla quota che stai acquistando (Opzione 1) o sul valore di mercato totale dell'immobile (Opzione 2), e ciascuna opzione ha implicazioni diverse per l'agevolazione FTB.
L'interazione tra proprietà condivisa e agevolazione per primi acquirenti può essere complessa. Per una spiegazione dettagliata di entrambe le opzioni e di come influenzano il tuo conto dell'imposta di bollo, consulta la nostra guida all'imposta di bollo sulla proprietà condivisa.
Errori Comuni Che Costano Caro ai Primi Acquirenti
Questi sono gli errori più frequenti che riscontriamo:
1. Acquistare Con un Non-Primo Acquirente
Se stai acquistando congiuntamente con un partner, coniuge o amico che ha precedentemente posseduto un immobile, l'intero acquisto perde l'agevolazione per primi acquirenti. Entrambi (o tutti) gli acquirenti devono qualificarsi individualmente. Questo è il modo più comune in cui le persone perdono l'agevolazione inaspettatamente.
Se il tuo partner ha già posseduto un immobile, potrebbe valere la pena considerare se l'acquisto a nome di una sola persona sia appropriato — anche se questo ha altre implicazioni legali e finanziarie che dovresti discutere con un avvocato.
2. Dimenticare gli Immobili Posseduti all'Estero
La definizione HMRC copre gli immobili residenziali in qualsiasi parte del mondo. Se hai posseduto un appartamento all'estero — anche anni fa, anche se ereditato — potresti non qualificarti. Questo coglie di sorpresa le persone che sono cresciute all'estero o che hanno proprietà familiari in altri paesi.
3. Ereditare un Immobile
Ricevere un immobile in eredità (o una quota di uno) può squalificarti dall'agevolazione per primi acquirenti. Anche se lo hai venduto immediatamente, il fatto che tu abbia detenuto un interesse beneficiario in un'abitazione potrebbe significare che HMRC ti consideri un proprietario precedente. Se hai ereditato un immobile, verifica attentamente la tua posizione prima di presumere di qualificarti.
4. Superare la Soglia di £500,000 per un Piccolo Importo
Come mostra l'esempio calcolato sopra, pagare £510,000 invece di £500,000 comporta £5,500 in più di imposta di bollo. Se stai negoziando vicino a questo limite, vale la pena comprendere l'impatto finanziario. In alcuni casi, negoziare un prezzo di £500,000 anziché leggermente superiore potrebbe farti risparmiare migliaia di sterline.
Verifica la Tua Imposta di Bollo da Primo Acquirente
Seleziona "Primo Acquirente" e visualizza il calcolo esatto con la scomposizione fascia per fascia.
Usa il Calcolatore Gratuito →Riepilogo
| Paese | Agevolazione FTB disponibile? | Fascia a tasso zero (FTB) | Tetto massimo di prezzo |
|---|---|---|---|
| Inghilterra | Sì | £300,000 | £500,000 |
| Irlanda del Nord | Sì | £300,000 | £500,000 |
| Scozia | Sì | £175,000 | Nessun tetto |
| Galles | No | £225,000 (tutti gli acquirenti) | N/A |
L'agevolazione per primi acquirenti può farti risparmiare fino a £5,000 in Inghilterra e Irlanda del Nord, o £600 in Scozia. Assicurati di comprendere le regole di idoneità — in particolare riguardo agli acquisti congiunti e alla proprietà immobiliare nel mondo — per non perdere l'opportunità o presentare una richiesta scorretta.