Désgrèvement du Droit de Timbre pour Primo-Accédants : Guide Complet 2026/27
Acheter son premier logement coûte déjà assez cher sans y ajouter une lourde facture de droit de timbre. Heureusement, le désgrèvement du droit de timbre pour primo-accédants peut vous faire économiser des milliers de livres — mais les règles diffèrent selon les nations du Royaume-Uni, et une méprise courante peut vous faire perdre ce désgrèvement entièrement.
Ce guide explique les seuils actuels applicables depuis le 1er avril 2025, qui est éligible, comment le désgrèvement fonctionne en Angleterre, en Écosse, au pays de Galles et en Irlande du Nord, et propose des exemples chiffrés à différents prix pour que vous sachiez exactement à quoi vous attendre.
Qu'est-ce que le désgrèvement du droit de timbre pour primo-accédants ?
Le désgrèvement pour primo-accédants (FTB) a été introduit par le gouvernement britannique en novembre 2017 pour aider les personnes achetant leur premier logement. Il réduit le montant du Stamp Duty Land Tax (SDLT) dû lors de l'achat d'un bien résidentiel en Angleterre et en Irlande du Nord en relevant le seuil à partir duquel le droit de timbre commence à s'appliquer.
Ce désgrèvement signifie que de nombreux primo-accédants ne paient aucun droit de timbre, et que ceux qui achètent à des prix plus élevés paient sensiblement moins que les taux standard.
Seuils actuels pour les primo-accédants (depuis le 1er avril 2025)
Depuis le 1er avril 2025, les taux de SDLT pour primo-accédants en Angleterre et en Irlande du Nord sont les suivants :
| Tranche de prix d'achat | Taux de SDLT |
|---|---|
| Jusqu'à £300 000 | 0 % |
| £300 001 à £500 000 | 5 % |
Important : si le prix d'achat dépasse £500 000, vous perdez entièrement le désgrèvement pour primo-accédants et payez le SDLT aux taux standard sur la totalité du montant. Il n'y a pas de dégressivité — un achat à £500 000 est éligible ; un achat à £500 001 ne l'est pas.
Qu'est-ce qui a changé le 1er avril 2025 ?
Entre le 23 septembre 2022 et le 31 mars 2025, le gouvernement avait temporairement relevé les seuils FTB. Durant cette période, la tranche à taux zéro était de £425 000 (au lieu de £300 000) et le plafond supérieur était de £625 000 (au lieu de £500 000). Ces seuils temporaires ont pris fin le 31 mars 2025, et les taux sont revenus à leurs niveaux permanents.
Si vous achetez actuellement, les seuils actuels indiqués dans le tableau ci-dessus s'appliquent.
Qui est éligible en tant que primo-accédant ?
HMRC définit un primo-accédant comme une personne n'ayant jamais possédé de droit de propriété (freehold) ou de bail (leasehold) sur un bien résidentiel, où que ce soit dans le monde. Cette définition est stricte, et plusieurs points piègent souvent les acheteurs :
- Portée mondiale : si vous avez déjà possédé un bien résidentiel dans un autre pays, vous n'êtes pas éligible — même si vous n'avez jamais rien possédé au Royaume-Uni.
- Achats conjoints : lors d'un achat avec une autre personne, tous les acheteurs doivent individuellement être primo-accédants. Si l'un d'entre vous a déjà possédé un bien, l'ensemble de l'achat perd le désgrèvement FTB.
- Bien hérité : si vous avez hérité d'un bien résidentiel — même une part d'un bien — cela peut compter comme une propriété antérieure et vous disqualifier. Cela dépend des circonstances précises : si vous déteniez un intérêt bénéficiaire dans un logement, HMRC vous considérera probablement comme un ancien propriétaire.
- Investissement locatif : si vous avez déjà acheté un bien à titre d'investissement (même si vous n'y avez jamais vécu), vous n'êtes pas primo-accédant.
- Le bien doit être votre résidence : vous devez avoir l'intention d'y vivre comme résidence unique ou principale. Le désgrèvement pour primo-accédants n'est pas disponible pour les biens d'investissement.
Conseil : si vous n'êtes pas certain qu'une propriété antérieure vous disqualifie — par exemple une part héritée ou un bien possédé à l'étranger — demandez conseil à un solicitor avant de finaliser votre achat. Réclamer le désgrèvement à tort peut entraîner des pénalités.
Exemples chiffrés : Angleterre et Irlande du Nord
Les exemples suivants montrent comment le désgrèvement pour primo-accédants fonctionne à différents prix, comparé aux taux de SDLT standard.
Exemple 1 : Achat à £250 000 (FTB)
La totalité du montant se situe dans la tranche à taux zéro de £300 000.
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| £0 – £250 000 | 0 % | £0 |
| SDLT total | £0 |
Un acheteur au taux standard paierait £2 500 pour cet achat (0 % sur les premiers £125 000, puis 2 % sur les £125 000 suivants).
Exemple 2 : Achat à £350 000 (FTB)
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| £0 – £300 000 | 0 % | £0 |
| £300 001 – £350 000 | 5 % | £2 500 |
| SDLT total | £2 500 |
Un acheteur au taux standard paierait £5 000 pour cet achat. Le désgrèvement pour primo-accédants permet d'économiser £2 500.
Exemple 3 : Achat à £500 000 (FTB)
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| £0 – £300 000 | 0 % | £0 |
| £300 001 – £500 000 | 5 % | £10 000 |
| SDLT total | £10 000 |
Un acheteur au taux standard paierait £15 000. Le désgrèvement pour primo-accédants permet d'économiser £5 000.
Exemple 4 : Achat à £510 000 — Désgrèvement perdu
Comme le prix dépasse £500 000, le désgrèvement pour primo-accédants n'est pas disponible. L'acheteur paie les taux de SDLT standard sur la totalité du montant :
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| £0 – £125 000 | 0 % | £0 |
| £125 001 – £250 000 | 2 % | £2 500 |
| £250 001 – £510 000 | 5 % | £13 000 |
| SDLT total | £15 500 |
Dépasser le seuil de seulement £10 000 signifie payer £15 500 au lieu de £10 000 — soit £5 500 de plus. Cet effet de seuil est l'une des choses les plus importantes à comprendre pour les primo-accédants.
Désgrèvement pour primo-accédants en Écosse (LBTT)
L'Écosse dispose de sa propre taxe sur les transactions immobilières appelée Land and Buildings Transaction Tax (LBTT), administrée par Revenue Scotland. L'Écosse propose son propre désgrèvement pour primo-accédants, qui fonctionne différemment de la version SDLT.
Le désgrèvement FTB en Écosse relève la tranche à taux zéro de £145 000 à £175 000. Fait important, il n'y a aucun plafond de prix — contrairement à l'Angleterre et à l'Irlande du Nord, vous ne perdez pas le désgrèvement si le bien coûte plus qu'un certain montant.
Taux LBTT standard vs FTB
| Tranche de prix d'achat | Taux standard | Taux FTB |
|---|---|---|
| Jusqu'à £145 000 | 0 % | 0 % |
| £145 001 – £175 000 | 2 % | 0 % (désgrèvement) |
| £175 001 – £250 000 | 2 % | 2 % |
| £250 001 – £325 000 | 5 % | 5 % |
| £325 001 – £750 000 | 10 % | 10 % |
| Au-delà de £750 000 | 12 % | 12 % |
L'économie maximale grâce au désgrèvement FTB écossais est de £600 (2 % sur les £30 000 entre £145 000 et £175 000).
Exemple : Achat à £200 000 en Écosse (FTB)
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| £0 – £175 000 | 0 % | £0 |
| £175 001 – £200 000 | 2 % | £500 |
| LBTT total | £500 |
Un acheteur au taux standard paierait £1 100 (2 % sur £55 000 au-delà de £145 000). Le désgrèvement FTB permet d'économiser £600.
Pays de Galles — Aucun désgrèvement pour primo-accédants
Le pays de Galles dispose de sa propre taxe immobilière appelée Land Transaction Tax (LTT), administrée par la Welsh Revenue Authority. Contrairement à l'Angleterre, à l'Irlande du Nord et à l'Écosse, le pays de Galles n'offre aucun désgrèvement spécifique pour primo-accédants. Tous les acheteurs — primo-accédants ou non — paient les mêmes taux de LTT standard.
Les taux de LTT actuels sont les suivants :
| Tranche de prix d'achat | Taux de LTT |
|---|---|
| Jusqu'à £225 000 | 0 % |
| £225 001 – £400 000 | 6 % |
| £400 001 – £750 000 | 7,5 % |
| £750 001 – £1 500 000 | 10 % |
| Au-delà de £1 500 000 | 12 % |
Bien qu'il n'y ait pas de désgrèvement FTB, la tranche à taux zéro de £225 000 est relativement généreuse. Les biens en dessous de ce seuil n'entraînent aucun LTT, quel que soit le statut de l'acheteur.
Exemple : Achat à £350 000 au pays de Galles
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| £0 – £225 000 | 0 % | £0 |
| £225 001 – £350 000 | 6 % | £7 500 |
| LTT total | £7 500 |
Ce montant s'applique que vous soyez primo-accédant ou non.
Désgrèvement pour primo-accédants et propriété partagée
Si vous achetez dans le cadre d'un dispositif de propriété partagée, le désgrèvement pour primo-accédants reste disponible — mais la manière dont il s'applique dépend de l'option de paiement du droit de timbre que vous choisissez. En propriété partagée, vous pouvez choisir de payer le SDLT sur la part que vous achetez (Option 1) ou sur la valeur de marché totale du bien (Option 2), et chaque option a des implications différentes pour le désgrèvement FTB.
L'interaction entre la propriété partagée et le désgrèvement pour primo-accédants peut être complexe. Pour une explication détaillée des deux options et de leur impact sur votre facture de droit de timbre, consultez notre guide sur le droit de timbre en propriété partagée.
Erreurs fréquentes qui coûtent cher aux primo-accédants
Voici les erreurs les plus fréquentes que nous constatons :
1. Acheter avec une personne qui n'est pas primo-accédante
Si vous achetez conjointement avec un partenaire, un conjoint ou un ami ayant déjà possédé un bien, l'ensemble de l'achat perd le désgrèvement pour primo-accédants. Les deux (ou tous les) acheteurs doivent individuellement être éligibles. C'est la manière la plus courante de perdre le désgrèvement de façon inattendue.
Si votre partenaire a déjà été propriétaire, il peut être utile d'envisager d'acheter au nom d'une seule personne — bien que cela ait d'autres implications juridiques et financières à discuter avec un solicitor.
2. Oublier un bien possédé à l'étranger
La définition de HMRC couvre les biens résidentiels n'importe où dans le monde. Si vous avez possédé un appartement à l'étranger — même il y a des années, même s'il s'agissait d'un héritage — vous pourriez ne pas être éligible. Cela concerne les personnes ayant grandi à l'étranger ou ayant un bien familial dans d'autres pays.
3. Hériter d'un bien
Recevoir un bien hérité (ou une part d'un bien) peut vous disqualifier du désgrèvement pour primo-accédants. Même si vous l'avez vendu immédiatement, le fait d'avoir détenu un intérêt bénéficiaire dans un logement peut amener HMRC à vous considérer comme un ancien propriétaire. Si vous avez hérité d'un bien, vérifiez soigneusement votre situation avant de présumer que vous êtes éligible.
4. Dépasser légèrement le seuil de £500 000
Comme le montre l'exemple chiffré ci-dessus, payer £510 000 au lieu de £500 000 entraîne £5 500 de droit de timbre en plus. Si vous négociez près de cette limite, il est utile de comprendre l'impact financier. Dans certains cas, négocier un prix de £500 000 plutôt qu'un peu au-dessus pourrait vous faire économiser des milliers de livres.
Vérifiez votre droit de timbre en tant que primo-accédant
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| Pays | Désgrèvement FTB disponible ? | Tranche à taux zéro (FTB) | Plafond de prix |
|---|---|---|---|
| Angleterre | Oui | £300 000 | £500 000 |
| Irlande du Nord | Oui | £300 000 | £500 000 |
| Écosse | Oui | £175 000 | Aucun plafond |
| Pays de Galles | Non | £225 000 (tous les acheteurs) | N/A |
Le désgrèvement pour primo-accédants peut vous faire économiser jusqu'à £5 000 en Angleterre et en Irlande du Nord, ou £600 en Écosse. Assurez-vous de bien comprendre les règles d'éligibilité — en particulier concernant les achats conjoints et la propriété immobilière mondiale — afin de ne pas passer à côté ou de le réclamer à tort.