SDLT vs LBTT vs LTT: Imposto do Selo no Reino Unido Comparado

Vai comprar uma propriedade no Reino Unido? O montante de imposto do selo que paga depende inteiramente de onde no Reino Unido está a comprar. Inglaterra, Escócia e País de Gales têm cada um o seu próprio imposto sobre transações imobiliárias, com taxas, limiares e alívios diferentes.

Este guia compara os três sistemas lado a lado — Stamp Duty Land Tax (SDLT), Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) e Land Transaction Tax (LTT) — para que possa ver exatamente como diferem e qual nação cobra mais em cada nível de preço.

Porquê Três Sistemas Diferentes?

O Reino Unido não tem um sistema único de imposto do selo. A devolução de poderes deu à Escócia e ao País de Gales a competência para definir os seus próprios impostos sobre transações imobiliárias, substituindo o Stamp Duty Land Tax a nível do Reino Unido nessas nações.

• SDLT (Stamp Duty Land Tax) — Aplica-se em Inglaterra e Irlanda do Norte, administrado pelo HMRC. Este é o sistema original que outrora abrangia todo o Reino Unido.
• LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) — Aplica-se na Escócia, administrado pela Revenue Scotland. Substituiu o SDLT na Escócia a partir de 1 de abril de 2015.
• LTT (Land Transaction Tax) — Aplica-se no País de Gales, administrado pela Welsh Revenue Authority (WRA). Substituiu o SDLT no País de Gales a partir de 1 de abril de 2018.

Os três sistemas utilizam uma estrutura de taxas progressiva e marginal — paga cada taxa apenas sobre a porção do preço que se enquadra nessa faixa, não sobre o preço total de compra. No entanto, as faixas e taxas variam significativamente entre eles.

Taxas Normais Comparadas: SDLT vs LBTT vs LTT

A tabela abaixo mostra as taxas residenciais normais atuais para cada sistema em 2026/27.

Faixa de Preço	SDLT (Inglaterra & NI)	LBTT (Escócia)	LTT (País de Gales)
Até £125,000	0%	0% (até £145k)	0% (até £225k)
£125,001 – £250,000	2%	2% (£145k–£250k)	0% (até £225k)
£250,001 – £325,000	5%	5% (£250k–£325k)	6% (£225k–£400k)
£325,001 – £400,000	5%	10% (£325k–£750k)	6% (£225k–£400k)
£400,001 – £750,000	5% (até £925k)	10% (£325k–£750k)	7.5% (£400k–£750k)
£750,001 – £925,000	5% (até £925k)	12% (acima de £750k)	10% (£750k–£1.5m)
£925,001 – £1,500,000	10%	12%	10%
Acima de £1,500,000	12%	12%	12%

Note que o País de Gales tem o limiar de taxa zero mais elevado, a £225,000, o que significa que os compradores não pagam nada em propriedades até esse preço. A faixa de taxa zero da Escócia situa-se nos £145,000, enquanto a de Inglaterra é a mais baixa, com apenas £125,000.

No entanto, as taxas da Escócia sobem abruptamente — atingindo 10% a partir de £325,000 em comparação com Inglaterra, onde os 10% só entram em vigor a partir de £925,000. Isto torna a Escócia significativamente mais cara para propriedades de valor médio a alto.

Qual Nação É Mais Barata? Exemplos Calculados

A melhor forma de compreender a diferença no mundo real é comparar a fatura fiscal efetiva a vários níveis de preço. Aqui estão quatro exemplos calculados.

Preço da Propriedade: £200,000

Imposto	Cálculo	Total
SDLT	£0 sobre os primeiros £125k + 2% sobre £75k	£1,500
LBTT	£0 sobre os primeiros £145k + 2% sobre £55k	£1,100
LTT	£0 sobre os primeiros £225k	£0

O País de Gales é o mais barato. A £200,000, a propriedade fica inteiramente dentro da faixa de taxa zero galesa, pelo que não há imposto a pagar. Os compradores em Inglaterra pagam £1,500 e na Escócia pagam £1,100.

Preço da Propriedade: £300,000

Imposto	Cálculo	Total
SDLT	£0 sobre os primeiros £125k + 2% sobre £125k + 5% sobre £50k	£5,000
LBTT	£0 sobre os primeiros £145k + 2% sobre £105k + 5% sobre £50k	£4,600
LTT	£0 sobre os primeiros £225k + 6% sobre £75k	£4,500

O País de Gales é o mais barato. A £300,000, a diferença diminui, mas o País de Gales continua a ser o mais baixo com £4,500. A Escócia fica perto com £4,600, enquanto Inglaterra custa £5,000.

Preço da Propriedade: £500,000

Imposto	Cálculo	Total
SDLT	£0 sobre os primeiros £125k + 2% sobre £125k + 5% sobre £250k	£15,000
LBTT	£0 sobre os primeiros £145k + 2% sobre £105k + 5% sobre £75k + 10% sobre £175k	£23,350
LTT	£0 sobre os primeiros £225k + 6% sobre £175k + 7.5% sobre £100k	£18,000

A Inglaterra é a mais barata. A £500,000, a Inglaterra (£15,000) fica abaixo do País de Gales (£18,000); os dois custam o mesmo a £350,000 e acima disso a Inglaterra é mais barata. A Escócia é a mais cara, com £23,350, porque a sua faixa de 10% começa em apenas £325,000.

Preço da Propriedade: £1,000,000

Imposto	Cálculo	Total
SDLT	£0 sobre os primeiros £125k + 2% sobre £125k + 5% sobre £675k + 10% sobre £75k	£43,750
LBTT	£0 sobre os primeiros £145k + 2% sobre £105k + 5% sobre £75k + 10% sobre £425k + 12% sobre £250k	£78,350
LTT	£0 sobre os primeiros £225k + 6% sobre £175k + 7.5% sobre £350k + 10% sobre £250k	£61,750

A Inglaterra é a mais barata. Na marca de £1 milhão, as taxas mais baixas do SDLT na faixa de £250k–£925k tornam Inglaterra a opção mais acessível. A Escócia continua a ser a mais cara por larga margem, com £78,350.

Alívio para Compradores de Primeira Viagem: Como Cada Nação Ajuda

Cada nação adota uma abordagem diferente para ajudar os compradores de primeira viagem a aceder ao mercado imobiliário.

Característica	SDLT (Inglaterra & NI)	LBTT (Escócia)	LTT (País de Gales)
Alívio FTB disponível?	Sim	Sim	Não
Como funciona	0% sobre os primeiros £300k, 5% sobre £300k–£500k	Faixa de taxa zero elevada para £175k	Sem alívio específico
Preço máximo da propriedade	£500,000	Sem limite	N/A
Poupança máxima	£5,000	£600	£0

A Inglaterra oferece o alívio mais generoso para compradores de primeira viagem, com uma poupança de até £5,000 em propriedades até £500,000. O alívio da Escócia é mais modesto — elevando o limiar de taxa zero em £30,000, de £145,000 para £175,000, poupando um máximo de £600.

O País de Gales não oferece qualquer alívio para compradores de primeira viagem. No entanto, o País de Gales compensa com a sua faixa de taxa zero mais elevada de £225,000, que beneficia todos os compradores independentemente de estarem a comprar a sua primeira propriedade.

Sobretaxas para Propriedades Adicionais Comparadas

Comprar uma segunda habitação, propriedade para arrendamento ou propriedade adicional aciona uma sobretaxa nas três nações — mas a forma como é calculada difere significativamente.

Característica	SDLT (Inglaterra & NI)	LBTT (Escócia)	LTT (País de Gales)
Taxa da sobretaxa	+5% em cada faixa	8% ADS sobre o preço total	Faixas separadas de taxa mais elevada
Como é aplicada	Marginal (adicionada a cada faixa)	Sobre o preço total de compra	Marginal (tabela de taxas separada)
Exemplo a £300,000	£5,000 + £15,000 = £20,000	£4,600 + £24,000 = £28,600	Aplica-se tabela de taxa mais elevada

O Additional Dwelling Supplement (ADS) da Escócia é de longe o mais penalizador. A 8%, é cobrado sobre o preço total de compra — não apenas sobre a porção acima de um limiar. Numa segunda habitação de £300,000 na Escócia, só o ADS acrescenta £24,000 ao LBTT normal.

A sobretaxa de 5% de Inglaterra é adicionada marginalmente a cada faixa, tornando-a menos severa em comparação. O País de Gales utiliza um conjunto completamente separado de faixas de taxa mais elevada para propriedades adicionais.

Principais Diferenças de Relance

Característica	SDLT (Inglaterra & NI)	LBTT (Escócia)	LTT (País de Gales)
Faixa de taxa zero	£125,000	£145,000	£225,000
Alívio para compradores de primeira viagem	Sim (até £5,000)	Sim (até £600)	Não
Propriedade adicional	+5% sobretaxa marginal	8% ADS sobre o preço total	Faixas separadas de taxa mais elevada
Taxa de 10% começa a	£925,001	£325,001	£750,001
Entidade administradora	HMRC	Revenue Scotland	Welsh Revenue Authority
Em vigor desde	2003	Abril de 2015	Abril de 2018

Qual Sistema É Melhor para os Compradores?

Não existe um sistema único "mais barato" — depende do preço da propriedade, do estatuto do comprador e de se é uma propriedade adicional.

• Para propriedades abaixo de £225,000 — O País de Gales é o mais barato (zero imposto). A Escócia é segunda, Inglaterra é a mais cara.
• Para propriedades de £225,000 a £350,000 — O País de Gales é geralmente o mais barato. A Escócia é ligeiramente mais barata entre cerca de £310,000 e £329,000; Inglaterra e País de Gales empatam a £350,000.
• Para propriedades acima de £350,000 — A Inglaterra é a mais barata a qualquer preço, porque a sua faixa de 5% vai até £925,000.
• Para compradores de primeira viagem — Inglaterra oferece o melhor alívio. O País de Gales não tem alívio mas tem uma faixa de taxa zero elevada. O alívio da Escócia é mínimo.
• Para propriedades adicionais — Evite a Escócia se possível. O ADS de 8% sobre o preço total é substancialmente mais caro do que as sobretaxas em Inglaterra ou no País de Gales.