SDLT vs. LBTT vs. LTT: Die Grunderwerbsteuern im Vergleich
Das Vereinigte Königreich hat kein einheitliches System für die Grunderwerbsteuer. Stattdessen gelten drei unterschiedliche Steuern: die Stamp Duty Land Tax (SDLT) in England und Nordirland, die Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) in Schottland und die Land Transaction Tax (LTT) in Wales. Dieser Leitfaden vergleicht alle drei Systeme direkt miteinander.
Standardsätze im Vergleich
| Preisspanne | SDLT (England & NI) | LBTT (Schottland) | LTT (Wales) |
|---|---|---|---|
| Bis £125.000 / £145.000 / £225.000 | 0 % | 0 % (bis £145.000) | 0 % (bis £225.000) |
| Nächste Stufe | 2 % (£125.001–£250.000) | 2 % (£145.001–£250.000) | 6 % (£225.001–£400.000) |
| Mittlere Stufe | 5 % (£250.001–£925.000) | 5 % (£250.001–£325.000) | 7,5 % (£400.001–£750.000) |
| Höhere Stufen | 10 % / 12 % ab £925.001 | 10 % (£325.001–£750.000), 12 % darüber | 10 % (£750.001–£1.500.000), 12 % darüber |
Beispielrechnungen
Um die Unterschiede greifbar zu machen, vergleichen wir die Steuer auf einen Standard-Immobilienkauf (kein Erstkäufer, kein Zuschlag) bei verschiedenen Preispunkten:
£200.000
- SDLT: £1.500 (2 % auf £75.000 über £125.000)
- LBTT: £1.100 (2 % auf £55.000 über £145.000)
- LTT: £0 (unter dem Freibetrag von £225.000)
£300.000
- SDLT: £5.000 (2 % auf £125.000 + 5 % auf £50.000)
- LBTT: £4.600 (2 % auf £105.000 + 5 % auf £50.000)
- LTT: £4.500 (6 % auf £75.000 über £225.000)
£500.000
- SDLT: £15.000 (2 % auf £125.000 + 5 % auf £250.000)
- LBTT: £23.350 (2 % auf £105.000 + 5 % auf £75.000 + 10 % auf £175.000)
- LTT: £18.000 (6 % auf £175.000 + 7,5 % auf £100.000)
£1.000.000
- SDLT: £43.750 (gestaffelt, mit 10 % über £925.000)
- LBTT: £78.350 (gestaffelt, mit 12 % über £750.000)
- LTT: £61.750 (gestaffelt, mit 10 % über £750.000)
Beobachtung: Bei niedrigeren Kaufpreisen ist LTT in Wales dank des Freibetrags von £225.000 meist am günstigsten. Ab £350.000 ist SDLT in England und Nordirland bei jedem Kaufpreis am günstigsten, während LBTT in Schottland bei hohen Preisen am teuersten ist.
Erstkäufer-Ermäßigung im Vergleich
| System | Erstkäufer-Ermäßigung? | Details |
|---|---|---|
| SDLT (England & NI) | Ja | 0 % bis £300.000, 5 % bis £500.000, danach keine Ermäßigung |
| LBTT (Schottland) | Ja | Freibetrag auf £175.000 erhöht, max. Ersparnis £600 |
| LTT (Wales) | Nein | Keine besondere Ermäßigung für Erstkäufer |
Zuschläge für zusätzliches Eigentum im Vergleich
| System | Zuschlagssatz | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| SDLT (England & NI) | 5 % | Gesamter Kaufpreis |
| LBTT / ADS (Schottland) | 8 % | Gesamter Kaufpreis |
| LTT (Wales) | Höhere Sätze (deutlich über Standard) | Gesamter Kaufpreis |
Die wichtigsten Unterschiede
| Merkmal | SDLT | LBTT | LTT |
|---|---|---|---|
| Zuständige Behörde | HMRC | Revenue Scotland | Welsh Revenue Authority |
| Nil-Rate-Freibetrag (Standard) | £125.000 | £145.000 | £225.000 |
| Erstkäufer-Ermäßigung | Ja, bis £500.000 | Ja, moderat | Nein |
| Zuschlag für zusätzliches Eigentum | 5 % | 8 % | Höhere gestaffelte Sätze |
Welches System ist am günstigsten?
Es gibt keine pauschale Antwort – welches System am günstigsten ist, hängt stark vom Kaufpreis und davon ab, ob Sie Erstkäufer sind:
- Bei Preisen bis £350.000: LTT in Wales ist meist am günstigsten, nur zwischen etwa £310.000 und £329.000 liegt LBTT in Schottland knapp vorn.
- Für Erstkäufer bis £500.000: SDLT in England und Nordirland bietet die großzügigste Ermäßigung.
- Bei Preisen über £350.000: SDLT ist am günstigsten, da der 5-%-Satz bis £925.000 reicht und die schottischen und walisischen Sätze früher steigen.
Zusammenfassung
SDLT, LBTT und LTT mögen auf den ersten Blick ähnlich erscheinen, weisen aber deutliche Unterschiede bei Freibeträgen, Erstkäufer-Ermäßigungen und Zuschlägen für zusätzliches Eigentum auf. Nutzen Sie unseren Rechner, um die exakte Steuer für Ihre Immobilie nach dem jeweils geltenden System zu ermitteln.