SDLT vs LBTT vs LTT : Le Droit de Timbre au Royaume-Uni Comparé

Vous achetez un bien au Royaume-Uni ? Le montant du droit de timbre que vous paierez dépend entièrement de l'endroit où vous achetez au Royaume-Uni. L'Angleterre, l'Écosse et le pays de Galles gèrent chacun leur propre taxe sur les transactions immobilières, avec des taux, des seuils et des désgrèvements différents.

Ce guide compare les trois systèmes côte à côte — le Stamp Duty Land Tax (SDLT), la Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) et la Land Transaction Tax (LTT) — afin que vous puissiez voir exactement en quoi ils diffèrent et quelle nation facture le plus à chaque niveau de prix.

Pourquoi existe-t-il trois systèmes différents ?

Le Royaume-Uni n'a pas de système unique de droit de timbre. La dévolution a donné à l'Écosse et au pays de Galles le pouvoir de fixer leurs propres taxes sur les transactions immobilières, remplaçant le Stamp Duty Land Tax national dans ces nations.

• SDLT (Stamp Duty Land Tax) — S'applique en Angleterre et en Irlande du Nord, administré par HMRC. C'est le système d'origine qui couvrait autrefois l'ensemble du Royaume-Uni.
• LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) — S'applique en Écosse, administré par Revenue Scotland. A remplacé le SDLT en Écosse depuis le 1er avril 2015.
• LTT (Land Transaction Tax) — S'applique au pays de Galles, administré par la Welsh Revenue Authority (WRA). A remplacé le SDLT au pays de Galles depuis le 1er avril 2018.

Les trois systèmes utilisent une structure progressive à taux marginal — vous ne payez chaque taux que sur la partie du prix qui se situe dans cette tranche, et non sur la totalité du prix d'achat. Cependant, les tranches et les taux varient considérablement entre eux.

Comparaison des taux standard : SDLT vs LBTT vs LTT

Le tableau ci-dessous présente les taux résidentiels standard actuels pour chaque système en 2026/27.

Tranche de prix	SDLT (Angleterre et Irlande du Nord)	LBTT (Écosse)	LTT (Pays de Galles)
Jusqu'à £125 000	0 %	0 % (jusqu'à £145k)	0 % (jusqu'à £225k)
£125 001 – £250 000	2 %	2 % (£145k–£250k)	0 % (jusqu'à £225k)
£250 001 – £325 000	5 %	5 % (£250k–£325k)	6 % (£225k–£400k)
£325 001 – £400 000	5 %	10 % (£325k–£750k)	6 % (£225k–£400k)
£400 001 – £750 000	5 % (jusqu'à £925k)	10 % (£325k–£750k)	7,5 % (£400k–£750k)
£750 001 – £925 000	5 % (jusqu'à £925k)	12 % (au-delà de £750k)	10 % (£750k–£1,5m)
£925 001 – £1 500 000	10 %	12 %	10 %
Au-delà de £1 500 000	12 %	12 %	12 %

Remarquez que le pays de Galles a le seuil à taux zéro le plus élevé, à £225 000, ce qui signifie que les acheteurs ne paient rien pour les biens jusqu'à ce prix. La tranche à taux zéro de l'Écosse se situe à £145 000, tandis que celle de l'Angleterre est la plus basse, à seulement £125 000.

Cependant, les taux écossais grimpent fortement — atteignant 10 % dès £325 000, contre £925 000 en Angleterre avant que ce taux ne s'applique. Cela rend l'Écosse nettement plus coûteuse pour les biens de valeur moyenne à élevée.

Quelle nation est la moins chère ? Exemples chiffrés

Le meilleur moyen de comprendre la différence concrète est de comparer la facture fiscale réelle à différents niveaux de prix. Voici quatre exemples chiffrés.

Prix du bien : £200 000

Impôt	Calcul	Total
SDLT	£0 sur les premiers £125k + 2 % sur £75k	£1 500
LBTT	£0 sur les premiers £145k + 2 % sur £55k	£1 100
LTT	£0 sur les premiers £225k	£0

Le pays de Galles est le moins cher. À £200 000, le bien se situe entièrement dans la tranche à taux zéro galloise, il n'y a donc aucun impôt à payer. Les acheteurs en Angleterre paient £1 500 et en Écosse £1 100.

Prix du bien : £300 000

Impôt	Calcul	Total
SDLT	£0 sur les premiers £125k + 2 % sur £125k + 5 % sur £50k	£5 000
LBTT	£0 sur les premiers £145k + 2 % sur £105k + 5 % sur £50k	£4 600
LTT	£0 sur les premiers £225k + 6 % sur £75k	£4 500

Le pays de Galles est le moins cher. À £300 000, l'écart se réduit, mais le pays de Galles reste le moins cher à £4 500. L'Écosse suit de près à £4 600, tandis que l'Angleterre coûte £5 000.

Prix du bien : £500 000

Impôt	Calcul	Total
SDLT	£0 sur les premiers £125k + 2 % sur £125k + 5 % sur £250k	£15 000
LBTT	£0 sur les premiers £145k + 2 % sur £105k + 5 % sur £75k + 10 % sur £175k	£23 350
LTT	£0 sur les premiers £225k + 6 % sur £175k + 7,5 % sur £100k	£18 000

L'Angleterre est la moins chère. À £500 000, l'Angleterre (£15 000) devance le pays de Galles (£18 000) ; les deux coûtent autant à £350 000 et l'Angleterre est moins chère au-delà. L'Écosse est la plus chère à £23 350, car sa tranche à 10 % débute dès £325 000.

Prix du bien : £1 000 000

Impôt	Calcul	Total
SDLT	£0 sur les premiers £125k + 2 % sur £125k + 5 % sur £675k + 10 % sur £75k	£43 750
LBTT	£0 sur les premiers £145k + 2 % sur £105k + 5 % sur £75k + 10 % sur £425k + 12 % sur £250k	£78 350
LTT	£0 sur les premiers £225k + 6 % sur £175k + 7,5 % sur £350k + 10 % sur £250k	£61 750

L'Angleterre est la moins chère. À la barre du million de livres, les taux plus bas du SDLT dans la tranche £250k–£925k rendent l'Angleterre la plus abordable. L'Écosse reste de loin la plus chère, à £78 350.

Désgrèvement pour primo-accédants : comment chaque nation aide

Chaque nation adopte une approche différente pour aider les primo-accédants à accéder à la propriété.

Caractéristique	SDLT (Angleterre et Irlande du Nord)	LBTT (Écosse)	LTT (Pays de Galles)
Désgrèvement FTB disponible ?	Oui	Oui	Non
Comment ça fonctionne	0 % sur les premiers £300k, 5 % sur £300k–£500k	Tranche à taux zéro relevée à £175k	Aucun désgrèvement spécifique
Prix maximal du bien	£500 000	Aucun plafond	N/A
Économie maximale	£5 000	£600	£0

L'Angleterre offre le désgrèvement pour primo-accédants le plus généreux, avec une économie pouvant atteindre £5 000 sur les biens jusqu'à £500 000. Le désgrèvement écossais est plus modeste — relevant la tranche à taux zéro de £30 000, de £145 000 à £175 000, pour une économie maximale de £600.

Le pays de Galles n'offre aucun désgrèvement pour primo-accédants. Il compense toutefois avec sa tranche à taux zéro plus élevée de £225 000, qui profite à tous les acheteurs, qu'ils achètent leur premier bien ou non.

Comparaison des surtaxes sur les propriétés supplémentaires

L'achat d'une résidence secondaire, d'un bien locatif ou d'un bien supplémentaire déclenche une surtaxe dans les trois nations — mais son mode de calcul diffère sensiblement.

Caractéristique	SDLT (Angleterre et Irlande du Nord)	LBTT (Écosse)	LTT (Pays de Galles)
Taux de la surtaxe	+5 % sur chaque tranche	8 % d'ADS sur le prix total	Tranches à taux majoré distinctes
Mode d'application	Marginal (ajouté à chaque tranche)	Sur la totalité du prix d'achat	Marginal (tableau de taux distinct)
Exemple à £300 000	£5 000 + £15 000 = £20 000	£4 600 + £24 000 = £28 600	Le tableau des taux majorés s'applique

L'Additional Dwelling Supplement (ADS) écossais est de loin le plus sévère. À 8 %, il est prélevé sur la totalité du prix d'achat — et non uniquement sur la partie au-delà d'un seuil. Pour une résidence secondaire à £300 000 en Écosse, l'ADS seul ajoute £24 000 en plus du LBTT standard.

La surtaxe anglaise de 5 % s'ajoute de manière marginale à chaque tranche, ce qui la rend moins sévère en comparaison. Le pays de Galles utilise un ensemble entièrement distinct de tranches à taux majoré pour les propriétés supplémentaires.

Principales différences en un coup d'œil

Caractéristique	SDLT (Angleterre et Irlande du Nord)	LBTT (Écosse)	LTT (Pays de Galles)
Tranche à taux zéro	£125 000	£145 000	£225 000
Désgrèvement pour primo-accédants	Oui (jusqu'à £5 000)	Oui (jusqu'à £600)	Non
Propriété supplémentaire	Surtaxe marginale de +5 %	8 % d'ADS sur le prix total	Tranches à taux majoré distinctes
Le taux de 10 % débute à	£925 001	£325 001	£750 001
Organisme administrateur	HMRC	Revenue Scotland	Welsh Revenue Authority
En vigueur depuis	2003	Avril 2015	Avril 2018

Quel système est le meilleur pour les acheteurs ?

Il n'existe pas de système unique « le moins cher » — cela dépend du prix du bien, du statut de l'acheteur et de savoir s'il s'agit d'une propriété supplémentaire.

• Pour les biens de moins de £225 000 — le pays de Galles est le moins cher (impôt nul). L'Écosse arrive en second, l'Angleterre est la plus chère.
• Pour les biens entre £225 000 et £350 000 — le pays de Galles est généralement le moins cher. L'Écosse l'est de peu entre environ £310 000 et £329 000 ; l'Angleterre et le pays de Galles sont à égalité à £350 000.
• Pour les biens au-delà de £350 000 — l'Angleterre est la moins chère à tous les prix, car sa tranche à 5 % s'étend jusqu'à £925 000.
• Pour les primo-accédants — l'Angleterre offre le meilleur désgrèvement. Le pays de Galles n'en a pas mais bénéficie d'une tranche à taux zéro élevée. Le désgrèvement écossais est minime.
• Pour les propriétés supplémentaires — évitez l'Écosse si possible. L'ADS de 8 % sur le prix total est nettement plus coûteux que les surtaxes en Angleterre ou au pays de Galles.