SDLT vs LBTT vs LTT: Imposta di Bollo nel Regno Unito a Confronto

Stai acquistando un immobile nel Regno Unito? L'importo dell'imposta di bollo che paghi dipende interamente da dove nel Regno Unito stai comprando. Inghilterra, Scozia e Galles gestiscono ciascuno la propria imposta sulle transazioni immobiliari con aliquote, soglie e agevolazioni diverse.

Questa guida confronta tutti e tre i sistemi fianco a fianco — Stamp Duty Land Tax (SDLT), Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) e Land Transaction Tax (LTT) — così puoi vedere esattamente in cosa differiscono e quale nazione applica le imposte più elevate a ogni fascia di prezzo.

Perché Ci Sono Tre Sistemi Diversi?

Il Regno Unito non ha un sistema unico di imposta di bollo. La devolution ha dato a Scozia e Galles il potere di stabilire le proprie imposte sulle transazioni immobiliari, sostituendo la Stamp Duty Land Tax nazionale in quelle nazioni.

• SDLT (Stamp Duty Land Tax) — Si applica in Inghilterra e Irlanda del Nord, amministrata da HMRC. È il sistema originale che un tempo copriva l'intero Regno Unito.
• LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) — Si applica in Scozia, amministrata da Revenue Scotland. Ha sostituito la SDLT in Scozia dal 1 aprile 2015.
• LTT (Land Transaction Tax) — Si applica in Galles, amministrata dalla Welsh Revenue Authority (WRA). Ha sostituito la SDLT in Galles dal 1 aprile 2018.

Tutti e tre i sistemi utilizzano una struttura ad aliquote progressive e marginali — paghi ciascuna aliquota solo sulla porzione del prezzo che rientra in quella fascia, non sull'intero prezzo d'acquisto. Tuttavia, le fasce e le aliquote variano significativamente tra i tre sistemi.

Aliquote Standard a Confronto: SDLT vs LBTT vs LTT

La tabella seguente mostra le aliquote residenziali standard attuali per ciascun sistema a partire dal 2026/27.

Fascia di Prezzo	SDLT (Inghilterra & IN)	LBTT (Scozia)	LTT (Galles)
Fino a £125,000	0%	0% (fino a £145k)	0% (fino a £225k)
£125,001 – £250,000	2%	2% (£145k–£250k)	0% (fino a £225k)
£250,001 – £325,000	5%	5% (£250k–£325k)	6% (£225k–£400k)
£325,001 – £400,000	5%	10% (£325k–£750k)	6% (£225k–£400k)
£400,001 – £750,000	5% (fino a £925k)	10% (£325k–£750k)	7.5% (£400k–£750k)
£750,001 – £925,000	5% (fino a £925k)	12% (oltre £750k)	10% (£750k–£1.5m)
£925,001 – £1,500,000	10%	12%	10%
Oltre £1,500,000	12%	12%	12%

Nota che il Galles ha la soglia a tasso zero più alta, pari a £225,000, il che significa che gli acquirenti non pagano nulla sugli immobili fino a quel prezzo. La fascia a tasso zero della Scozia si attesta a £145,000, mentre quella dell'Inghilterra è la più bassa con soli £125,000.

Tuttavia, le aliquote della Scozia aumentano bruscamente — raggiungendo il 10% a partire da £325,000 rispetto all'Inghilterra dove il 10% non entra in vigore fino a £925,000. Questo rende la Scozia significativamente più costosa per immobili di valore medio-alto.

Quale Nazione È la Più Economica? Esempi Calcolati

Il modo migliore per comprendere la differenza nel mondo reale è confrontare l'importo effettivo dell'imposta a vari livelli di prezzo. Ecco quattro esempi calcolati.

Prezzo dell'Immobile: £200,000

Imposta	Calcolo	Totale
SDLT	£0 sui primi £125k + 2% su £75k	£1,500
LBTT	£0 sui primi £145k + 2% su £55k	£1,100
LTT	£0 sui primi £225k	£0

Il Galles è il più economico. A £200,000 l'immobile rientra interamente nella fascia a tasso zero gallese, quindi non c'è alcuna imposta da pagare. Gli acquirenti in Inghilterra pagano £1,500 e in Scozia pagano £1,100.

Prezzo dell'Immobile: £300,000

Imposta	Calcolo	Totale
SDLT	£0 sui primi £125k + 2% su £125k + 5% su £50k	£5,000
LBTT	£0 sui primi £145k + 2% su £105k + 5% su £50k	£4,600
LTT	£0 sui primi £225k + 6% su £75k	£4,500

Il Galles è il più economico. A £300,000 il divario si riduce, ma il Galles è ancora il più basso a £4,500. La Scozia segue da vicino a £4,600, mentre l'Inghilterra costa £5,000.

Prezzo dell'Immobile: £500,000

Imposta	Calcolo	Totale
SDLT	£0 sui primi £125k + 2% su £125k + 5% su £250k	£15,000
LBTT	£0 sui primi £145k + 2% su £105k + 5% su £75k + 10% su £175k	£23,350
LTT	£0 sui primi £225k + 6% su £175k + 7.5% su £100k	£18,000

L'Inghilterra è la più economica. A £500,000, l'Inghilterra (£15,000) batte il Galles (£18,000); i due costano uguale a £350,000 e sopra quella cifra l'Inghilterra è più economica. La Scozia è la più cara con £23,350, perché la sua fascia al 10% parte da soli £325,000.

Prezzo dell'Immobile: £1,000,000

Imposta	Calcolo	Totale
SDLT	£0 sui primi £125k + 2% su £125k + 5% su £675k + 10% su £75k	£43,750
LBTT	£0 sui primi £145k + 2% su £105k + 5% su £75k + 10% su £425k + 12% su £250k	£78,350
LTT	£0 sui primi £225k + 6% su £175k + 7.5% su £350k + 10% su £250k	£61,750

L'Inghilterra è la più economica. Alla soglia di £1 milione, le aliquote SDLT più basse nella fascia £250k–£925k rendono l'Inghilterra la più conveniente. La Scozia rimane la più costosa con un ampio margine a £78,350.

Agevolazione per Primi Acquirenti: Come Ogni Nazione Aiuta

Ogni nazione adotta un approccio diverso per aiutare i primi acquirenti ad accedere al mercato immobiliare.

Caratteristica	SDLT (Inghilterra & IN)	LBTT (Scozia)	LTT (Galles)
Agevolazione FTB disponibile?	Sì	Sì	No
Come funziona	0% sui primi £300k, 5% su £300k–£500k	Fascia a tasso zero innalzata a £175k	Nessuna agevolazione specifica
Prezzo massimo dell'immobile	£500,000	Nessun tetto	N/A
Risparmio massimo	£5,000	£600	£0

L'Inghilterra offre l'agevolazione per primi acquirenti più generosa, con un risparmio fino a £5,000 su immobili fino a £500,000. L'agevolazione della Scozia è più modesta — innalza la soglia a tasso zero di £30,000 da £145,000 a £175,000, con un risparmio massimo di £600.

Il Galles non offre alcuna agevolazione per primi acquirenti. Tuttavia, il Galles compensa con la sua fascia a tasso zero più alta di £225,000, che avvantaggia tutti gli acquirenti indipendentemente dal fatto che stiano acquistando il loro primo immobile.

Sovrattasse per Proprietà Aggiuntive a Confronto

L'acquisto di una seconda casa, un immobile da affittare o una proprietà aggiuntiva attiva una sovrattassa in tutte e tre le nazioni — ma il modo in cui viene calcolata differisce significativamente.

Caratteristica	SDLT (Inghilterra & IN)	LBTT (Scozia)	LTT (Galles)
Aliquota sovrattassa	+5% su ciascuna fascia	8% ADS sull'intero prezzo	Fasce ad aliquota maggiorata separate
Come viene applicata	Marginale (aggiunta a ciascuna fascia)	Sull'intero prezzo d'acquisto	Marginale (tabella aliquote separata)
Esempio a £300,000	£5,000 + £15,000 = £20,000	£4,600 + £24,000 = £28,600	Si applica la tabella ad aliquota maggiorata

L'Additional Dwelling Supplement (ADS) della Scozia è di gran lunga il più penalizzante. All'8%, viene addebitato sull'intero prezzo d'acquisto — non solo sulla porzione sopra una soglia. Su una seconda casa da £300,000 in Scozia, il solo ADS aggiunge £24,000 in aggiunta alla LBTT standard.

La sovrattassa del 5% dell'Inghilterra viene aggiunta marginalmente a ciascuna fascia, rendendola meno severa in confronto. Il Galles utilizza un set completamente separato di fasce ad aliquota maggiorata per le proprietà aggiuntive.

Differenze Chiave a Colpo d'Occhio

Caratteristica	SDLT (Inghilterra & IN)	LBTT (Scozia)	LTT (Galles)
Fascia a tasso zero	£125,000	£145,000	£225,000
Agevolazione primi acquirenti	Sì (fino a £5,000)	Sì (fino a £600)	No
Proprietà aggiuntiva	+5% sovrattassa marginale	8% ADS sull'intero prezzo	Fasce ad aliquota maggiorata separate
Aliquota 10% parte da	£925,001	£325,001	£750,001
Ente amministratore	HMRC	Revenue Scotland	Welsh Revenue Authority
In vigore dal	2003	Aprile 2015	Aprile 2018

Quale Sistema È Migliore per gli Acquirenti?

Non esiste un singolo sistema "più economico" — dipende dal prezzo dell'immobile, dallo status dell'acquirente e da se si tratta di una proprietà aggiuntiva.

• Per immobili sotto £225,000 — Il Galles è il più economico (imposta zero). La Scozia è seconda, l'Inghilterra la più costosa.
• Per immobili da £225,000 a £350,000 — Il Galles è di solito il più economico. La Scozia lo è di poco tra circa £310,000 e £329,000; Inghilterra e Galles si equivalgono a £350,000.
• Per immobili sopra £350,000 — L'Inghilterra è la più economica a ogni prezzo, perché la sua fascia al 5% arriva fino a £925,000.
• Per i primi acquirenti — L'Inghilterra offre la migliore agevolazione. Il Galles non ha agevolazioni ma ha una fascia a tasso zero elevata. L'agevolazione della Scozia è minima.
• Per proprietà aggiuntive — Evita la Scozia se possibile. L'ADS dell'8% sull'intero prezzo è sostanzialmente più costoso delle sovrattasse in Inghilterra o Galles.