2027年の印紙税:税率・基準額・セカンドホーム
2027年にイングランドまたは北アイルランドで住宅を購入する予定なら、結論から言うと、印紙税は現在と同じ仕組みになる見込みです。2026年10月28日の秋予算では、Stamp Duty Land Tax(SDLT)の税率、課税基準額、初回購入者控除、セカンドホームの割増税率はいずれも変更されず、2027年に向けた変更の発表も把握していません。
本記事では、支払うことになる税率、通常購入とセカンドホーム購入を比較した計算例、すでに廃止された制度、今後変わる可能性のある点を解説します。ご自身の金額は印紙税計算ツールで確認できます。
2027年に印紙税は変わるのか
本稿執筆時点(2026年11月5日)で、2027年に適用されるSDLTの税率や基準額の変更は発表されていません。現在の税率区分は、一時的な引き上げ措置が終了した2025年4月1日から適用されています。予算に含まれた限定的な技術的変更については、2026年秋予算の解説記事をご覧ください。
次の3点は分けて考える必要があります。
- 印紙税そのもの:現時点では変更なし。ただし今後の予算や財政イベントで、予告なしに変更される可能性があります。
- その他の不動産関連税:不動産所得に対する所得税は2027年4月6日から24%、44%、49%に引き上げられる予定です。投資用物件の収益には影響しますが、印紙税額には影響しません。
- 支援制度:エクイティローン制度「Your First Home」は2027年に開始予定です。詳しくはYour First Homeのガイドをご覧ください。
スコットランド(LBTT)とウェールズ(LTT)は独自の税率を定めているため、以下の内容はイングランドと北アイルランドにのみ適用されます。
2027年購入に適用される現行SDLT税率
通常の居住用物件の税率
| 物件価格帯 | 通常税率 |
|---|---|
| £125,000まで | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| £1,500,000超 | 12% |
SDLTは価格帯ごとに課税され、各税率はその価格帯に含まれる部分にのみ適用されます。
上乗せされる割増税率
- 追加住宅(セカンドホームと投資用物件):全ての価格帯に+5%。割増税率は2024年10月31日に3%から5%へ引き上げられました。
- 英国非居住者:全ての価格帯に+2%。追加住宅の割増税率と重複して課されることがあります。
セカンドホームの印紙税:通常税率と割増税率の比較
下の表は、初めての住宅として購入する人と、すでに不動産を所有していて別の物件を購入する人の税額を比較したものです。割増税率は全ての価格帯に適用されるため、物件価格全体の5%に相当します。
| 購入価格 | 通常のSDLT | 5%割増後 | 追加負担 |
|---|---|---|---|
| £250,000 | £2,500 | £15,000 | £12,500 |
| £300,000 | £5,000 | £20,000 | £15,000 |
| £500,000 | £15,000 | £40,000 | £25,000 |
| £1,000,000 | £43,750 | £93,750 | £50,000 |
計算例:£300,000のセカンドホーム
通常税率(唯一の住宅):
- 最初の£125,000は0% = £0
- 次の£125,000(£125,001〜£250,000)は2% = £2,500
- 残りの£50,000(£250,001〜£300,000)は5% = £2,500
- 合計:£5,000
5%の割増税率を含む場合(セカンドホーム):
- 最初の£125,000は5% = £6,250
- 次の£125,000は7% = £8,750
- 残りの£50,000は10% = £5,000
- 合計:£20,000
差額は£15,000で、ちょうど£300,000の5%にあたります。購入価格を入力して試すには、セカンドホームの印紙税ガイドまたはメインの計算ツールをご利用ください。
計算例:£500,000のセカンドホームを購入する英国非居住者
£500,000の通常税額は£15,000(2%の価格帯で£2,500、5%の価格帯で£12,500)です。ここに5%の割増税率(£25,000)と2%の非居住者割増税率(£10,000)が加わり、合計は£50,000になります。居住者の判定基準は細かく定められているため、この金額を信頼する前にご自身の状況を確認してください。
初回購入者の印紙税基準額
イングランドと北アイルランドの初回購入者は、次のとおり支払います。
- 最初の£300,000は0%
- £300,001〜£500,000の部分は5%
- 価格が£500,000を超える場合は控除が一切適用されず、価格全体に通常税率が適用されます
| 購入価格 | 通常のSDLT | 初回購入者のSDLT | 節約額 |
|---|---|---|---|
| £250,000 | £2,500 | £0 | £2,500 |
| £300,000 | £5,000 | £0 | £5,000 |
| £400,000 | £10,000 | £5,000 | £5,000 |
| £500,000 | £15,000 | £10,000 | £5,000 |
| £500,001 | £15,000 | £15,000 | £0 |
£500,000では控除額は£5,000ですが、価格が1ポンド上がるだけで控除は完全に失われます。この境目を意識して計画することが重要です。購入名義人全員が初回購入者である必要があります。適用条件の詳細は初回住宅購入者の印紙税ガイドをご覧ください。
複数住居控除(MDR):廃止済み
複数住居控除(Multiple Dwellings Relief、MDR)は、1件の取引で複数の住居(例:離れ付きの住宅)を購入する際にSDLTを軽減する制度でした。2024年6月1日以降に完了する購入については廃止されています。2024年3月6日以前に契約が交換され、その後変更されていない契約には限定的な経過措置がありますが、2027年の購入には適用されないはずです。
自己完結型の離れが付いた物件を購入する場合、各住居は一般に居住用の税率で課税され、状況によっては割増税率も関係する可能性があります。1回の取引で6戸以上の住居を購入する場合は、非居住用として扱われることがあります。ご自身の購入がどう分類されるかは、コンベヤンサー(不動産取引専門の弁護士・司法書士)または税務アドバイザーにご確認ください。
2027年までに、または2027年中に変わる可能性があること
- 今後の予算:SDLTは英国政府が定める税であるため、財政イベントのたびに税率が変更される可能性があります。
- 高額住宅向け年間カウンシルタックス割増:2028年4月から、価値が£2,000,000以上の住宅に課される予定です。印紙税ではありませんが、非常に高額な住宅を所有する実質コストに影響します。
- 改革案:印紙税を年間課税に置き換える案が議論されてきましたが、予算では採用されませんでした。
公式の税率が変更された場合、当サイトの計算ツールも更新します。
2027年の印紙税を見積もる方法
- 印紙税計算ツールに購入価格を入力します。
- 初回購入者か、追加物件の購入かを選択します。
- 該当する場合は、英国非居住者のオプションにチェックを入れます。
- 価格帯ごとの内訳と実効税率を確認します。
よくある質問
2027年に印紙税は上がりますか?
引き上げは発表されていません。議会が別途立法しない限り、現行税率が適用されます。
2027年の印紙税の基準額はいくらですか?
通常の購入では現在£125,000、£500,000までの住宅を購入する適格な初回購入者では£300,000です。
セカンドホームの割増税率はいくらですか?
各価格帯に5%が上乗せされるため、追加負担は購入価格の5%になります。
複数住居控除はまだ申請できますか?
新規の購入には申請できません。限定的な経過措置を除き、2024年6月1日以降に完了する取引については廃止されています。
免責事項:本記事は一般的な情報提供のみを目的としており、正式な法律・税務・金融上の助言ではありません。数値は2026年11月5日時点で適用されると理解している税率に基づく例示であり、お客様の状況によって異なる場合があります。購入前にGOV.UKを確認するか、資格を持つ弁護士または税務アドバイザーにご相談ください。